التصنيع فى قطاع المقاولات

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته
الزملاء الأفاضل
هذا الموضوع هو سؤال للزميل eskndrany ولأعتقادى بأن هذا الموضوع مهم جدا نقلته
للنتناقش فيه ونضع له حلول والموضوع هو


شركة مقاولات تقوم بتنفيذ مشروع ، ومن بين الأعمال ( وليس جميعها )

حدادة : وتتمثل في أبواب وشبابيك وسور من الحديد
.
نجارة : وتتمثل في أبواب وشبابيك
.

وتقوم الشركة بشراء الخامات
ويتم التصنيع عن طريق عمال لديها .

1 - ما هي نسبة ضريبة المبيعـــــات التي تقوم بتحصيلها من المالك إذا
كانت هي المقاول العمومي ؟

2 -
إذا قامت بهذه الأعمال باعتبارها مقاول من الباطن كيف يتم معالجة ضريبة المبيعات ،
علي اعتبار ان المقاول العمومي هو المسئول عن تحصيل الضريبة
؟

3 - إذا قامت بهذه الأعمال
باعتبارها مقاول من الباطن والمالك او المشروع معفي من ضريبة المبيعات
؟

هذه حالة
فعلية لم يتم حسمها بعد



هذا الموضوع متشعب
اولا معني وصف مقاول اي توريد
وتركيب
والمقصود بالتوريد هو الشراء ولكن في حالة القيام بتصنيع ما هو من الممكن
شراءه مثل السور واعمال الحدادة فهنا يستحق ضريبة مبيعات علي جزئية التصنيع

حالة مقاولة الباطن
اعمال المباني 2.9 اي ان الخامات وهو جزء التوريد 71%
و29% يقوم بسداد ضريبتها المقاول الرئيسي وذلك من قيمة العقد
اما 71% فهي تشمل
جزء التوريد وهو الذي تقوم بتصنيعه وهو في هذه الحالة عبارة عن ايراد و ضريبة
مبيعات فيجب الفصل اي نعتبره 110% ونفصل 100% ونجمعها علي 29% من العقد ويكون هو
الايراد اما 10% فهي ضريبة التصنيع واجبة السداد مع خصم ضريبة المدخلات
حالة
المقاول الرئيسي وذلك لمقاولة ولكن لمنتجات يقوم المقاول بتصنيعها فتكون ضريبة
المبيعات 10% مع خصم ضريبة المدخلات ومع مراعاة ان العقد شمل ضريبة المبيعات ويكون
ذلك افضل في حالة المقاول الباطن
عارف ان الموضوع صعب ولكنه مهم فعلا
وهذا
راي والله اعلم


السلام عليكم ورحمة الله وبركاته
الزميل
abou_abou555 ردك رائع ولكن ارجو منك التوضيح بمثال رقمى بفرض ان المستخلص ب 150000
وهو عن اعمال متكامله ويوجد اعمال نجاره وحديد كريتال والوميتال بقيمه 70000 ج
ولاتوجد فواتير مشتريات للنجاره كمنتج نهائى انما المشتريات اخشاب والأومنيوم
قطاعات وليس شبابيك
والحديد حديد عادى وليس مصنع وقيمة المدخلات جميعا 50000

برجاء حساب الضريبه المستحقه على الشركه
رجاء مشاركة كافة الزملاء بما
لديهم من افكار ولا نخشى ان نخطأ حتى نتعلم جميعا







لم يكن به ارقام والأرقام التى
وضعتها افتراضيه والمثال للتوضيح فالمقاوله اعمال متكامله 2.9% والباقى للتصنيع
وضريبة المدخلات 10% (بغض النظر عن حديد التسليح والخشب )
فالنحسب الضريبه فى
ضوء معطيات المثال
وان كان لديك حاله فلترفعها لنستفيد منها ونتناقش فيها
حمل الملف من المرفقات

توضيحاً لهذا الأمر باختصار ( علماً بأن هذه الأرقام افتراضية بحتة )



الحالة
الأولي :

شركة
مقاولات تعاقدت مع المالك
مباشرة ( وهي شركة استثمار عقاري ) علي تنفيذ أعمال حدادة تتمثل في
أ - توريد وتركيب أسوار
من الحديد المشغول ( بالمتر الطولي ) قيمتها مثلاً 300000.00 جنيه

ب - توريد وتركيب أبواب
وشبابيك من الحديد المشغول (
بالمتر الطولي ) قيمتها 200000.00 جنيه .
وهذه الأسعار شاملة ضريبة المبيعات


الحالة الثانية:
شركة مقاولات تعاقدت كمقاول من الباطن مع المقاول
العمومي علي توريد وتنفيذ
أعمال متكاملة لمبني إداري شاملة الآتي:
أ - أعمال خرسانات ومباني قيمتها
900000.00 جنيه .
ب - حدادة ونجارة قيمتها 350000.00 جنيه .
ج - دهانات
قيمتها 250000.00جنيه
د- تشطيبات (
كهرباء و صحي ) قيمتها 350000.00 جنيه .


الحالة
الثالثة
شركة
مقاولات تعاقدت كمقاول من الباطن مع المقاول العمومي علي توريد وتنفيذ أعمال حدادة ونجارة قيمتها
950000.00 جنيه والمالك معفي من ضريبة المبيعات .

برجاء توضيح كيفية معالجة ضريبة المبيعات في كل حالة علي حدة ، مع وافر
الشكر والتحية .

اولا الحالة الاولي
لو كانت مشترياتي خامات وانا
اقوم بتصنيعها ثم تركيبها وانا مقاول رئيسي
فالضريبة هنا 10% والايراد شامل
الضريبة 500000 يعتبر 110%
10% = 45454.54
100%454545.46
الحالة
الثانية
انا مقاول باطن وجميع الاعمال المذكورة ليس بها تصنيع وهنا انا مقاول
باطن غير ملزم بضريبة المبيعات ويطبق منشور 5
الحالة الثالثة
لو اعمال
الحدادة هي مثل نجار المسلح ولا يوجد تصنيع فمقاول الباطن غير ملزم بالضريبة